Nuevos hechos de FATCA para expatriados: el servicio internacional de intercambio de datos

El IRS de EE. UU. Recientemente lanzado el Servicio Internacional de Intercambio de Datos (IDES): una aplicación web encriptada y una base de datos a la cual los bancos extranjeros deben enviar información sobre corporaciones estadounidenses, accionistas corporativos y contribuyentes estadounidenses que viven, tienen cuentas financieras y / o hacen negocios en el extranjero.

IDES es el paso más reciente del IRS en su campaña para implementar una legislación de cinco años conocida como la Ley de Cumplimiento Tributario de las Cuentas Extranjeras (FATCA) FATCA entró en vigencia por primera vez el año pasado. El Congreso lo aprobó para ayudar al IRS a combatir la evasión de impuestos de los contribuyentes offshore de los Estados Unidos.

Antes de FATCA, los contribuyentes offshore de EE. UU. Tenían que presentar una Informe de banco extranjero y cuentas financieras (FBAR) con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), un ala del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.

FATCA presenta un nuevo formulario de divulgación y aumenta los requisitos de divulgación existentes de FinCEN. El incumplimiento de FATCA puede generar un conjunto adicional de sanciones tanto para las instituciones financieras como para las personas, además de los desencadenantes de FBAR.

Además de las nuevas reglas que FATCA impone a los contribuyentes offshore de EE. UU., La Ley también establece nuevas demandas de divulgación tanto de los bancos extranjeros que hacen negocios con expatriados estadounidenses como de los gobiernos en cuyas jurisdicciones se produce este negocio.

La Ley requiere que los bancos extranjeros reporten al IRS cierta información sobre los ciudadanos estadounidenses que tienen cuentas importantes con ellos: direcciones, números de cuenta, saldos y números de identificación de contribuyentes (TIN).

Nuevamente, IDES es el sistema basado en la web diseñado para facilitar estos informes.

Si los gobiernos en los que operan los bancos no permiten la divulgación de dicha información, se debe establecer un contrato especializado conocido como acuerdo intergubernamental (IGA). Ver esta página para un ejemplo de uno de esos contratos entre los Estados Unidos y Australia.

Un observador entusiasta puede notar que el lanzamiento de IDES no ha provocado una celebración masiva. De hecho, no todos están entusiasmados con FATCA o los pasos incrementales del IRS hacia su implementación. Los opositores de la legislación incluyen:

• Ciudadanos estadounidenses que hacen negocios en el extranjero, para quienes la Ley significa mucho papeleo y escrutinio nuevos;

• bancos que mantienen cuentas con ciudadanos estadounidenses en el extranjero, que ahora también soportan la carga adicional de las nuevas demandas regulatorias bajo la Ley;

• aquellos preocupados por la privacidad del consumidor y lo que perciben en FATCA como un gesto del gobierno de EE. UU. demasiado extenso e invasivo;

• aquellos preocupados de que FATCA haya impulsado al menos en parte el reciente aumento en las expatriaciones de Estados Unidos.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos, Departamento de Hacienda. "Publicación trimestral de individuos que han optado por la expatriación, como lo exige la Sección 6039G.

Forbes da Sin embargo, el movimiento anti-FATCA se queda corto y sugiere que los lectores no "cuentan con él para tener éxito". Una apuesta más segura es contar con la divulgación de prácticamente todas las instituciones en prácticamente todos los países del mundo, y pronto ”.

Hay bastante de dinero en juego. Eso significa que el gobierno de EE. UU. Tiene un gran incentivo para perseverar en la implementación de FATCA.

Para proporcionar alguna perspectiva con respecto al monto de los ingresos fiscales estadounidenses en juego en este debate, el Subcomité Permanente de Investigaciones del Senado de los Estados Unidos en 2008 reporte descubrió que los Estados Unidos pierden aproximadamente $ 100 mil millones en ingresos fiscales por evasión fiscal en alta mar cada año.

Más específicamente, aquí hay dos recientes y principales bustos de evasión de impuestos en alta mar:

• Octogenario, filántropo y emprendedor Carl R. Zwerner acumulado cerca de $ 3.5 millones en multas a partir de 2013 por los ingresos no declarados que obtuvo de las tenencias en una cuenta bancaria suiza entre 2004 y 2007. Él colocado la demanda con un pago gubernamental de $ 1.7 millones en junio de 2014.

• El banco suizo Credit Suisse AG se declaró culpable en mayo de 2014 de alentar y ayudar a los ciudadanos offshore de EE. UU. A evadir impuestos "presentando declaraciones de impuestos falsas y otros documentos ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS)", según un Departamento de Justicia comunicado de prensa. Suisse pagó $ 2.6 mil millones en multas.

See esta página para el último borrador disponible de la guía de usuario de IDES.