¿Eliminar la deuda tributaria es más difícil después de un reciente fallo judicial de circuito?

Descarga de ingresos deuda tributaria se volvió más difícil. En Mallo v. IRS, el Décimo Circuito dictaminó recientemente que las deudas tributarias por declaraciones tardías no pueden cancelarse mediante la bancarrota, lo que hace que liquidar la deuda tributaria sea una tarea aún más difícil.

Conceptos básicos de bancarrota fiscal

Para poner la decisión judicial en contexto, es útil comprender los fundamentos de la bancarrota fiscal. Descargar la deuda tributaria es una de las áreas más complicadas de la ley de bancarrota del consumidor. Como la agencia misma ha admitido recientemente, el IRS no siempre tiene los recursos para perseguir rápidamente a sus deudores. Debido a esto, el IRS tiene remedios de cobranza más agresivos en comparación con otros acreedores. Descargar la deuda tributaria es difícil, pero se puede hacer para ciertas obligaciones tributarias. Hay algunas condiciones, conocidas como la prueba de la barba, que el contribuyente debe cumplir antes de que puedan eliminar las deudas tributarias:

• La deuda tributaria se compone de impuestos sobre la renta (a diferencia de los impuestos sobre la nómina u otras sanciones).
• La obligación tributaria es lo suficientemente mayor. La declaración de impuestos debe haberse vencido tres años antes de que el contribuyente se declarara en bancarrota y el IRS debe haber evaluado la deuda tributaria al menos 240 días antes de que se declarara la bancarrota.
• No hubo intentos de fraude o evasión fiscal.
• Y, finalmente, el contribuyente presentó una declaración de impuestos por la deuda al menos dos años antes de declararse en quiebra. No cuenta si el IRS presentó una declaración en nombre del contribuyente.

¿Las devoluciones tardías son elegibles para el alta?

El cuarto requisito para presentar la declaración de impuestos estaba bajo escrutinio en este caso. La pregunta en cuestión: ¿cumplen los requisitos las declaraciones de impuestos presentadas tarde, pero presentadas al menos dos años antes de la quiebra?

En el caso de los Mallos en el Décimo Circuito, la respuesta fue no. La pareja presentó una declaración de impuestos conjunta en 2007 y se declaró en bancarrota en 2010. Sin embargo, el IRS había evaluado originalmente la deuda tributaria después de que la pareja no presentó declaraciones en 2000 y 2001. Esa deuda, según el tribunal, no era elegible para el alta. El tribunal decidió que la declaración de impuestos de Mallos en 2007 no era "un intento razonable de cumplir con el ley de Impuesto requisitos "porque el IRS ya había evaluado impuestos adicionales.

La decisión del Décimo Circuito partió de la opinión de la corte de distrito de Colorado, que permitió la devolución tardía de impuestos.

Con casos pendientes similares en los circuitos primero y noveno, el asunto finalmente podría ir a la Corte Suprema. A menos que el IRS modifique sus condiciones para alivio de la deuda fiscal, la Corte Suprema podría dictaminar que las declaraciones tardías simplemente no son elegibles para la descarga de la obligación tributaria.

Impacto

El problema tiene un impacto generalizado para muchos consumidores con dificultades. La mayoría de las personas que se declaran en bancarrota tendrán algún tipo de deuda tributaria. Después de todo, si está tratando de mantener su hogar y sus activos, la factura de impuestos es lo que a menudo se pone en segundo plano.

Los defensores de los impuestos están preocupados porque esto penalizará innecesariamente a estos contribuyentes y los privará de los beneficios de la bancarrota. La implicación es que todos los solicitantes tardíos, incluidos aquellos que solo presentan un día de retraso o no obtienen las extensiones adecuadas, ya no tendrían recurso para la descarga de la deuda tributaria.