Los empleados del IRS pueden pasar a los contribuyentes a un estado CNC si se determina que no hay ingresos o activos disponibles o si no pueden ponerse en contacto (UTC) o no pueden localizar (UTL) a los contribuyentes morosos. Sin embargo, los empleados del IRS deben realizar las investigaciones necesarias o seguir una lista de comprobación antes de pasar a estos clientes a CNC-UTC/UTL.
TIGTA revisó una muestra estratificada de 250 casos en estado CNC-UTC/UTL y descubrió que no había pruebas de que se hubieran dado todos los pasos de investigación en el 57% de los casos. Para empeorar las cosas, en el 7% de los casos con una deuda tributaria superior a 10.000 $ nunca se presentó un Aviso de Gravamen del Impuesto Federal (NFTL) para todos los periodos impositivos aplicables, como es preceptivo.
El 80% de los casos de campo y el 21% de los casos de AEC no se investigaron adecuadamente
En 165 de los 204 casos de campo (función de campo de recaudación del IRS), no se había completado la investigación. A diferencia del ACS (Sistema Automatizado de Recaudación), estos casos tienen que ser aprobados por los gestores. En 38 casos del ACS, 8, es decir, el 21% de los casos, los empleados del ACS del IRS no completaron la investigación necesaria.
El TIGTA tenía recomendaciones para el IRS. Estos son:
- Los Directores de Estrategia de Recogida de Empresas y de la División de Campo deben garantizar la existencia de controles para que se completen las investigaciones necesarias y se realicen las determinaciones de la NFTL cuando proceda
- Asegúrate de que los gestores documentan que se han realizado todas las acciones del caso antes de aprobar el cierre de cualquier caso CNC-UTC/UTL.
- Asegúrate de que todos los casos CNC-UTC/UTL cerrados en el ejercicio fiscal 2012 tenían NTFL presentadas para todos los periodos impositivos aplicables.
- Consigue que se realice un análisis para garantizar que los pasos adicionales de investigación realizados antes de pasar a un contribuyente al estatus CNC-UTC/UTL están justificados.
El IRS estuvo de acuerdo con las recomendaciones, pero el TIGTA cree que las medidas correctoras que están llevando a cabo no abordarán todas las recomendaciones.
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