He aquí algunos de los factores que diferencian las aficiones de los negocios, y por qué supone una diferencia a la hora de presentar la declaración de la renta.
Independientemente de cómo ganes dinero, el IRS es claro en el hecho de que debes declarar cualquier ingreso de 400 $ o más en un Formulario 1099-MISC. Suponiendo que no se hayan retenido impuestos sobre esos ingresos y que no tengas derecho a exenciones, también se espera que pagues impuestos sobre los ingresos obtenidos. Pero, ¿qué ocurre si incurriste en gastos para prestar o producir el servicio o producto, y ese coste acabó reduciendo (o anulando) el beneficio que realmente obtuviste del dinero que ganaste? La respuesta depende de si los ingresos se generan por una afición o por una actividad empresarial. He aquí algunas pautas para determinar cuál tienes, según la legislación fiscal.
¿Cuánto tiempo llevas haciendo tu trabajo paralelo? Abrir un negocio suele implicar una inversión para conseguir un espacio físico, crear un sitio web, conseguir materiales y productos, y comercializar tus servicios y bienes. Pero las aficiones también requieren gastos. Debido a esa delgada línea, Hacienda utiliza el tiempo que llevas ganando dinero con tu afición (o negocio) concreta como factor para distinguir una de otra. Según las normas fiscales, una empresa debe haber obtenido algún tipo de beneficio en tres de los últimos cinco años, incluido el año en curso. Una afición puede generar beneficios periódicamente, pero por definición fiscal, no es algo que hagas con el único propósito de ganar dinero, y no produce beneficios constantes. ¿Y si lo hace? Enhorabuena. ¡Tienes un negocio (rentable)!
¿Cuál es tu intención? Si el objetivo final de tu afición es convertirla en un negocio, es probable que tomes medidas para establecerla como entidad propia y reconocible. Hacienda suscribe la misma teoría. Considera los factores que indican que estás llevando a cabo tu actividad secundaria de “forma empresarial”. Esto podría incluir darle a tu hobby un nombre oficial, crear una estructura empresarial para él, solicitar un EIN fiscal empresarial y/o establecer una cuenta bancaria empresarial. Hacienda también se fijará en los cambios operativos que hayas realizado para aumentar la rentabilidad, como la publicidad o la aceptación de tarjetas de crédito. Estas acciones indican esencialmente que tu intención es ganar dinero; debes cumplir las leyes fiscales relativas a las pequeñas empresas.
Las diferencias en las deducciones. Tanto los aficionados como los empresarios pueden deducir los gastos “ordinarios” y “necesarios” relacionados con las actividades de su afición/negocio. Pero los aficionados sólo pueden deducirse hasta la cantidad que hayan obtenido de ingresos, aunque eso suponga, en última instancia, pérdidas personales por la diferencia. Las empresas, en cambio, pueden deducir los gastos relacionados con la empresa menos los ingresos, junto con las pérdidas de los ingresos totales. En otras palabras, una empresa puede tener derecho a una mayor deducción (legal) y, potencialmente, también a trasladar pérdidas de años anteriores.
Tanto los aficionados como las empresas deben detallar sus gastos para poder reclamarlos. Independientemente de si determinas que tienes un negocio o una afición, es importante que lleves un registro copioso de los gastos y pérdidas legítimos que declaras.
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