La semana pasada, el IRS puso a disposición del público un directorio de profesionales certificados en preparación de impuestos para ayudar a los contribuyentes a localizar a los profesionales que trabajan en este ámbito y verificar su credibilidad. Los contribuyentes pueden buscar en este directorio por apellido, ubicación y tipo de credencial.
El directorio enumera todos los titulares reconocidos del Número de Identificación Fiscal de Preparador (PTIN). Los preparadores de impuestos profesionales pueden solicitar un PTIN con el Formulario W-12. Para recibir esta credencial, los preparadores profesionales deben realizar al menos 16 horas de formación continua. Deben asistir a otras dos horas de cursos de ética profesional cada año para mantenerla.
Muchos consideran que un PTIN es el requisito mínimo que un declarante de impuestos que busca asistencia debe esperar de un profesional de este ámbito. Pero lo importante es que una mención en el directorio del IRS no equivale a la santidad de un actuario.
Chad Anthony Chertos y Gregory Edward VanDyke tenían un PTIN hasta que una orden judicial de Michigan se lo revocó el año pasado, después de que ambos se declararan culpables de cargos de conspiración para defraudar al gobierno federal. El tribunal también los condenó a una pena colectiva de 93 meses de prisión y a casi 500.000 dólares de restitución al Tesoro de EEUU.
El dúo atraía a los clientes para que firmaran formularios de devolución de impuestos en blanco, que los acusados rellenaban con información falsificada sobre los ingresos y presentaban para que los clientes cumplieran los requisitos de los programas de crédito fiscal para personas con bajos ingresos. Utilizaban direcciones de remitente falsas en estos formularios para interceptar los cheques de devolución. Cheetos y VanDyke acompañaban a los clientes a cobrar los cheques de devolución y les cobraban sus honorarios, normalmente entre el 30% y el 50% de la devolución.
Éste es un ejemplo de una especie de delito que el IRS identifica como “preparación abusiva de declaraciones”. Consulta a continuación los datos del IRS sobre esta infracción concreta y el ritmo al que el IRS y el Departamento de Justicia la identifican y persiguen:
Datos estadísticos – Preparadores de declaraciones abusivos
| Año fiscal | ’05 | ’06 | ’07 | 08 | ’09 | ’10 | ’11 | ’12 | ’13 | ’14 |
| Investigaciones iniciadas | 248 | 197 | 218 | 214 | x | 397 | 371 | 443 | 309 | 305 |
| Recomendaciones de la Fiscalía | 140 | 153 | 196 | 134 | x | 202 | 233 | 276 | 281 | 261 |
| Acusaciones | 119 | 135 | 131 | 142 | x | 182 | 176 | 202 | 233 | 230 |
| Sentencias | 118 | 109 | 123 | 124 | x | 145 | 163 | 172 | 186 | 183 |
| Encarcelamiento Tasa |
85.6% | 89% | 81.3% | 81.5% | x | 87.1% | 88.63% | 84.3% | 78% | 86.3% |
| Meses medios de servicio | 18 | 18 | 19 | 18 | x | 24 | 25 | 29 | 27 | 28 |
Fuente: Servicio de Recaudación Internacional. Sistema de Información para la Gestión de la Investigación Criminal (CIMIS).
El IRS informó de otras 19 sentencias de este tipo en lo que va de 2015.
Para poner estas cifras en perspectiva, los contribuyentes presentaron más de 145 millones de declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2013. Aproximadamente la mitad pagó a un profesional para que les ayudara a preparar y presentar esas declaraciones. El Consejo de Educación Fiscal de California estimó en 2013 que “hasta 5.000 preparadores de impuestos ejercen ilegalmente, posiblemente cientos sólo en el Área de la Bahía”, según el San José Mercury News. La normativa sobre preparación de impuestos de California es más estricta que la de la mayoría de los demás estados.
En los últimos años, los esfuerzos del IRS por regular el sector de la preparación de impuestos han tenido poco éxito. El Servicio introdujo el sistema PTIN como medida de seguridad para los contribuyentes en 2011. Un tribunal de Washington D.C. en el caso Loving contra el IRS dictaminó que el IRS no tiene derecho a regular a los preparadores de impuestos profesionales a nivel federal. Esta decisión hizo que los intentos del IRS de controlar el sector, como el sistema PTIN y el directorio, fueran puramente prescriptivos.
Desde Loving, la responsabilidad de regular esta industria recae únicamente en los gobiernos estatales. Sólo existen normativas de este tipo en Oregón, Nueva York, Maryland y California. Esta circunstancia proporciona un entorno semiprobable que permite controlar la eficacia de la regulación gubernamental en este ámbito. Una investigación reciente de la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno (GAO) muestra que, en 2008, los preparadores remunerados presentaron declaraciones de la renta en Oregón.
eran un 72% superiores a las probabilidades de una declaración comparable presentada por un preparador remunerado en el resto del país… El mayor nivel de exactitud de las declaraciones de impuestos de Oregón en comparación con el resto del país sugiere que un régimen normativo sólido que implique el registro de preparadores remunerados, la formación cualificada, las pruebas y la formación continua puede ayudar a facilitar un mejor cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El Instituto Americano de CPA (AICPA) ha luchado contra esta normativa y recientemente ha indicado que seguirá haciéndolo aunque su voluntad prevalezca en la decisión Loving. En junio de 2014, el AICPA dirigió una carta al Comisionado del IRS, John Koskinen, en la que calificaba de “ilegal e improcedente” el directorio de PTIN tal como existe ahora. En esta carta, el Instituto advierte además de que el directorio “causará importantes problemas legales que, en última instancia, pueden frustrar los objetivos del IRS, confundir al público y dar lugar a litigios”.
PTIN o ninguno, si crees que tu preparador de declaraciones de la renta está implicado en una actividad ilegal, denúncialo al IRS con el formulario 14157.
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