Si alguna vez ha hecho negocios en el extranjero o ha obtenido ingresos de fuentes extranjeras, probablemente esté muy consciente de que las complejidades de la tributación internacional pueden volverse complejas rápidamente. Un aspecto clave para navegar en esta área compleja es comprender y utilizar los Créditos Fiscales Extranjeros (FTC). Esto es lo que necesita saber.

¿Qué son los Créditos Fiscales Extranjeros?

Los FTC son créditos fiscales no reembolsables por impuestos sobre la renta pagados a un gobierno extranjero como resultado de retenciones de impuestos sobre la renta extranjeros. El objetivo principal de la FTC es mitigar la doble imposición de los ingresos obtenidos en el extranjero.

¿Cómo funcionan los créditos fiscales extranjeros?

Generalmente, puede reclamar la FTC en su declaración de impuestos de EE. UU. por el monto de impuestos extranjeros pagados o acumulados durante el año, reduciendo así su obligación tributaria estadounidense sobre esos ingresos. Sin embargo, la FTC está sujeta a varias reglas y limitaciones.

La limitación de los créditos fiscales extranjeros

Su crédito fiscal extranjero no puede exceder su obligación tributaria total en EE. UU. multiplicada por una proporción. El numerador de la relación es su ingreso imponible de fuentes fuera de los Estados Unidos. El denominador es su ingreso total sujeto a impuestos de fuentes estadounidenses y extranjeras.

Las cestas pasivas y de limitación general

Los créditos fiscales extranjeros se dividen en dos grupos: pasivos y generales. La canasta pasiva incluye ingresos pasivos como intereses, dividendos, alquileres y regalías. La canasta general está compuesta por otros tipos de ingresos. Cada canasta está sujeta a su propia limitación de la FTC.

¿Cómo reclamar créditos fiscales extranjeros?

Para reclamar la FTC, debe presentar un Formulario 1116 con su declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. Este formulario le ayudará a calcular el crédito y su limitación.

Preguntas frecuentes

¿Puedo transferir créditos fiscales extranjeros no utilizados?

Sí, si su crédito supera el límite, puede transferir la parte no utilizada al siguiente año fiscal y aplicarla en ese momento.

¿Puedo reclamar la FTC si tomo la deducción estándar?

Sí, aún puede reclamar la FTC incluso si realiza la deducción estándar en su declaración de impuestos de EE. UU.

¿Cuánto tiempo tengo para transferir los créditos fiscales extranjeros no utilizados?

Puede transferir FTC no utilizados por hasta 10 años.

Conclusión

Comprender y utilizar los créditos fiscales extranjeros puede afectar significativamente su obligación tributaria cuando se trata de ingresos extranjeros. Sin embargo, las regulaciones y reglas pueden ser bastante complejas y a menudo requieren un análisis cuidadoso. Siempre se recomienda consultar con un profesional de impuestos al maniobrar a través de las complejidades de la tributación internacional.